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2022年中级会计职称考试《经济法》每日一练(11-4)进入阅读模式

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2021-11-04 15:56:35| 来源:中公财经

1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

A.股权转让收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.国债利息收入

2.甲公司是位于北京的技术先进型服务企业,2018年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出120万元,年度利润总额250万元,假设无其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该公司2018年应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.37.5

B.41.1

C.68.5

D.95

3.某企业2018年度实现利润总额200万元,当年通过公益性社会团体向贫困地区捐款25万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2018年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元。

A.0

B.4

C.24

D.25

4.甲烟草企业2018年度取得销售收入12000万元,当年发生广告费和业务宣传费支出4000万元,甲企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A.0

B.1800

C.3600

D.4000

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

参考答案

1.【答案】C。解析:(1)财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等,属于税法规定的不征税收入;(2)A、B项属于应税收入;(3)D项属于免税收入。

2.【答案】B。解析:2018年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96万元,实际支出120万元,纳税调增120-96=24万元,应纳税所得额=250+24=274万元,应纳税额=274×15%=41.1万元。

3.【答案】C。解析:(1)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%(200×12%=24万元)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;(2)实际发生额25万元,大于扣除限额,故税前只能扣除24万元。

4.【答案】A。解析:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.【答案】B。解析:(1)A、C项:在企业所得税前据实扣除;(2)D项:属于与应税收入(转让固定资产收入属于“转让财产收入”)对应的成本、费用,在税前据实扣除。

(责任编辑:张婷)
THE END  

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